28.4 Andre sammenligninger Præsentation Uddelingskopier

Transkript

1 Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på Indholdsfortegnelse Sammenligning af indekstal Afslutning har tidligere beregnet nøgletal for år 1 og 2. 6,2 29,7 31,7 5,8 29,0 31,0 1

2 Rikke ønsker at sammenligne butikkens nøgletal med gennemsnittet af andre skobutikkers nøgletal (normtal). 6,2 6,5 5,8 4,5 29,7 31,0 29,0 30,0 31,7 33,0 31,0 32,0 Rikke modtager årligt sådanne normtal fra brancheforeningen Danmarks Skohandlerforening. Rikke beregner s afvigelser fra normtallene. = Egne nøgletal Rikke er meget tilfreds med, at butikkens overskudsgrad allerede i år 1 var næsten på højde med normtallet. 2

3 I år 2 var afvigelsen i overskudsgraden på +, hvilket Rikke betegner som yderst tilfredsstillende. Hver gang i år 2 solgte for kr., gav butikken således kr. 0 mere i overskud end branchens gennemsnit. en viser, hvor stor en del af nettoomsætningen, der er tilbage, når alle variable omkostninger er dækket. I begge år var s dækningsgrad væsentlig mindre en normtallene. Det vil sige, at s variable omkostninger har været forholdsvis større end gennemsnittet i branchen. 3

4 Rikke undersøger nu, om årsagen hertil skal findes i vareforbruget og/eller de øvrige variable omkostninger. en viser hvor stor en del af nettoomsætningen, der er tilbage, når vareforbruget er dækket. I begge år var s bruttoavanceprocent væsentlig mindre en normtallene. Hver gang butikken solgte for kr., var bruttofortjenesten henholdsvis kr. 0 og kr. 1,00 under branchens gennemsnit. 4

5 Rikke kender ikke årsagerne hertil, men beslutter sig for at undersøge det senere. Årsagerne kan være lavere salgspriser, højere kostpriser, tab og svind eller et dårligere salgsmix end konkurrenterne. Årsagen til afvigelserne i dækningsgraden skal således findes i vareforbruget - og ikke i de øvrige variable omkostninger. Rikke konkluderer, at hun i forhold til normtallene alt i alt kan være godt tilfreds med den flotte overskudsgrad. Efter kun 2 år har butikken opnået en overskudsgrad, der ligger væsentlig over branchens gennemsnit. 5

6 Forbedringen af overskudsgraden er sket på trods af de af negative afvigelser i dækningsgrad og bruttoavanceprocent. Når butikken i år 2 alligevel har opnået en bedre overskudsgrad end normtallet, må det skyldes kapacitetsomkostningerne. For at få et overblik over kapacitetsomkostningerne for år 2 opstiller Rikke to simple resultatopgørelser: Resultatopgørelser år 2 (NO) Variable omk. (VO) Dækningsbidrag (DG) Kapacitetsomk. (KO) (OG),0 % 71,0 % 29,0 % 5,8 %,0 % 70,0 % 30,0 % 4,5 % Først beregnes VO i % af omsætningen: VO% = NO% DB% Dernæst beregnes KO i % af omsætningen: KO% = DB% OG% Resultatopgørelser år 2 (NO) Variable omk. (VO) Dækningsbidrag (DG) Kapacitetsomk. (KO) (OG),0 % 71,0 % 29,0 % 23,2 % 5,8 %,0 % 70,0 % 30,0 % 25,5 % 4,5 % Det ses, at Rikke i år 2 har haft bedre styr på kapacitetsomkostningerne end branchen i gennemsnit. 6

7 Rikke kender normtallene i kroner for branchens nettoomsætning og resultat før renter. For at sammenligne udviklingen i og i branchen generelt beregner Rikke indekstal: Indeks for nettoomsætning: : / x =

8 Indeks for nettoomsætning: : / x = Indeks for resultat før renter: : 380 / 342 x = Indeks for resultat før renter: : 293 / 402 x =

9 s nettoomsætning steg i perioden med 19 % (fra indeks til 119) Det tilsvarende normtal for branchen var på kun 5 % (fra indeks til 105) Rikke formoder, at de første par år har nydt godt af nyhedens interesse

10 Derfor forventer hun fremover ikke en høj vækst i butikkens nettoomsætning s resultat før renter steg i perioden med 11 % (fra indeks 111 til ) De tilsvarende normtal for branchen viste en tilbagegang på 17 % (fra indeks til 73)

11 Rikke er derfor positivt overrasket over butikkens overskud sammenlignet med branchen som helhed Du kan nu: Sammenligne virksomhedens nøgletal men tilsvarende normtal for branchen Beregne og sammenligne virksomhedens indekstal med tilsvarende normtal for branchen. Quiz: Indtjeningsevne Repetitionsopgave: Genopfrisk og repeter emner fra dette og tidligere afsnit. 11