regnskabsanalyse / gartnerier

Transkript

1 regnskabsanalyse / gartnerier 2013

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen for gartnerier 29. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser det største underskud nogensinde. Analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker ca. 100 ha. eller knap ¼ af det danske væksthusareal. Resultatet for 2013 blev et underskud på t.kr. 384, efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr Resultat af primær drift t. kr Efter nogle rigtigt gode år 2011 og 2012 endte resultatet i 2013 i det største underskud nogensinde. Det til trods for, at der var overskud i ca. 52 % af gartnerierne i 2013, heraf flere med rigtig flotte resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier(best practice) skulle i år findes blandt de mellemstore gartnerier. Underskuddet hidrører især fra en svigtende omsætning i foråret 2013 i potteplantegartnerierne. Samtidig har omkostningerne været generelt stigende og det har en stram styring af gartneriernes ressourceanvendelse, ikke kunnet dæmme op i mod. En anden forklaring på det ringe resultat, er en kraftig stigning i energiomkostningerne, som til dels skyldes den stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet. At energiomkostningen ikke er steget mere, skyldes i høj grad, at fokus for de senere års investeringer har været rettet mod energibesparelser, som har været en afgørende faktor for en stor besparelse på mængden af varme i gartnerierne. Derimod er lønomkostningerne faldet på grund af den meget stramme ressourcestyring, med et mindre timeforbrug til følge, selvom den gennemsnitlige timeløn steg med 4 % og blev på kr Afskrivningerne er igen i år faldende, hvilket er en naturlig følge af mange års manglende investeringer i fornyelser af produktionsanlægget, som er en direkte følge af manglende finansieringsmuligheder. Investeringerne blev kun 18 mio. kr. i forhold til sidste års 28 mio. kr. og helt uden igangsætning af byggerier. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat et positivt præg på analysen, idet der konstateres en faldende renteomkostning, som følge af et lavere renteniveau og en mindre rentebærende gæld, der skyldes nedbringelse af gæld, samt en generelt tilbageholdende kreditpolitik i kreditinstitutterne. Positivt er det, at soliditetsgraden fortsat er stigende nu på 22,0 og stigende likviditetsgrad fra 118,9 til 128,8 og forbruget af arbejdstimer falder, det vil gøre at gartnerierne står lidt bedre rustet. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2013, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal. Odense, den 7. marts 2014 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Palle Knudsen Martin Godskesen Statsautoriseret revisor Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,7% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,5% -10,5-10,4-10,9 Nettoomsætning ,2% 89,5 89,6 89,1 Produktionsløn ,8% -26,0-26,4-25,5 Produktionsomkostninger ,7% -23,6-25,0-29, ,6% 39,9 38,2 34,6 Energiomkostninger ,8% -11,2-11,7-12,5 Dækningsbidrag ,9% 28,8 26,4 22,1 Kapacitetsomkostninger ,5% -14,5-14,3-15,0 Res. før afskrivninger - EBiTda ,3% 14,2 12,1 7,1 Afskrivninger ,7% -7,7-7,2-6,9 Driftsresultat - EBiT ,2% 6,5 4,9 0,2 Finansiering, netto ,8% -3,4-3,0-2,1 Resultat primær drift ,6% 3,2 1,9-1,9 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,9% Indirekte løn (t.kr.) ,3% 5,1 5,2 5,2 Reparation/vedligeholdelse ,2% 3,6 3,3 3,4 balance Anlægsaktiver ,4% 62,6 58,1 59,7 Omsætningsaktiver ,5% 37,4 41,9 40,3 i alt ,0% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,7% 17,0 19,2 22,0 Hensatte forpligtelser ,6% 5,7 5,7 5,0 Langfristede gældsforpligtelser ,7% 43,9 39,9 41,7 Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 33,4 35,2 31,3 i alt ,0% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,0 4,6 0,2 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,5 4,9 0,2 Dækningsgrad 28,8 26,4 22,1 Egenkapitalens forrentning 17,4 9,3-8,8 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 3,8 2,9 Likviditetsgrad 112,0 118,9 128,8 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,4 1,4 1,3-7,6% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,0% side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,7% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,4% -17,7-18,0-17, Nettoomsætning ,9% 82,3 82,0 82, Produktionsløn ,8% -26,4-30,1-20, Produktionsomkostninger ,4% -27,7-27,6-35, ,4% 28,1 24,3 26, Energiomkostninger ,3% -9,2-9,2-9, Dækningsbidrag ,3% 18,9 15,1 17, Kapacitetsomkostninger ,3% -11,8-11,3-10, Res. før afskrivninger- EBiTda ,1% 7,1 3,8 6, Afskrivninger ,2% -2,6-2,3-3, Driftsresultat - EBiT ,5% 4,5 1,6 3, Finansiering, netto ,4% -2,2-1,8-1, Resultat primær drift ,2% 2,3-0,3 1, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,1% 1,9 2,0 2, Reparation/vedligeholdelse ,3% 2,7 2,3 2, Balance Anlægsaktiver ,9% 45,5 38,9 44, Omsætningsaktiver ,2% 54,5 61,1 55, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,5% 1,1 0,3 1, Hensatte forpligtelser ,4% 4,8 4,3 4, Langfristede gældsforpligtelser ,2% 43,9 37,3 44, Kortfristede gældsforpligtelser ,6% 50,1 58,0 49, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,5 2,1 5,2 Overskudsgrad - EBiT-margin 4,5 1,6 3,2 Dækningsgrad 18,9 15,1 17,1 Egenkapitalens forrentning 291,6-116,6 149,7 Fremmedkapitalens forrentning 3,3 2,5 2,8 Likviditetsgrad 108,9 105,2 112,5 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,7 2,0 1,2-39,2% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,7% side 4

5 regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,7% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,1% -8,3-8,0-8, Nettoomsætning ,9% 91,7 92,0 91, Produktionsløn ,4% -25,8-25,2-27, Produktionsomkostninger ,9% -22,3-24,2-26, ,9% 43,5 42,7 37, Energiomkostninger ,0% -11,8-12,5-13, Dækningsbidrag ,6% 31,7 30,1 23, Kapacitetsomkostninger ,3% -15,4-15,3-16, Res. før afskrivninger- EBiTda ,6% 16,4 14,8 7, Afskrivninger ,1% -9,2-8,8-8, Driftsresultat - EBiT ,5% 7,2 6,0-0, Finansiering, netto ,0% -3,7-3,4-2, Resultat primær drift ,5% 3,5 2,6-3, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,7% 6,1 6,2 6, Reparation/vedligeholdelse ,7% 3,9 3,6 3, Balance Anlægsaktiver ,0% 65,6 62,1 62, Omsætningsaktiver ,4% 34,4 37,9 37, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,7% 19,7 23,1 25, Hensatte forpligtelser ,5% 5,9 6,0 5, Langfristede gældsforpligtelser ,0% 43,9 40,4 41, Kortfristede gældsforpligtelser ,5% 30,5 30,5 27, i alt ,9% Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,0 5,1-0,8 Overskudsgrad - EBiT-margin 7,2 6,0-0,9 Dækningsgrad 31,7 30,1 23,8 Egenkapitalens forrentning 14,6 9,8-10,3 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,2 2,8 Likviditetsgrad 112,9 124,3 134,3 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,3 1,3 3,8% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,3% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag Potteplantegartnerier med over kvm Omsætning ,9% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,8% -8,1-7,9-8, Nettoomsætning ,7% 91,9 92,1 91, Produktionsløn ,6% -25,4-24,7-27, Produktionsomkostninger ,6% -22,6-24,6-27, ,0% 43,9 42,8 37, Energiomkostninger ,6% -11,5-12,4-13, Dækningsbidrag ,4% 32,3 30,4 23, Kapacitetsomkostninger ,7% -15,5-15,4-16, Res. før afskrivninger - EBiTda ,0% 16,8 15,0 7, Afskrivninger ,0% -9,6-9,1-8, Driftsresultat - EBiT ,4% 7,2 5,9-1, Finansiering, netto ,1% -3,7-3,4-2, Resultat primær drift ,8% 3,5 2,5-3, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,4% 6,1 6,4 6, Reparation/vedligeholdelse ,5% 3,9 3,5 3, balance Anlægsaktiver ,9% Omsætningsaktiver ,6% i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,5% Hensatte forpligtelser ,6% Langfristede gældsforpligtelser ,9% Kortfristede gældsforpligtelser ,6% i alt ,9% udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,9 5,0-1,0 Overskudsgrad - EBiT-margin 7,2 5,9-1,1 Dækningsgrad 32,3 30,4 23,8 Egenkapitalens forrentning 14,53 9,28-11,66 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,0 2,8 Likviditetsgrad 110,6 122,4 132,8 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,3 1,4 4,9% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,7% side 6

7 regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,8% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,2% -7,7-6,8-7, Nettoomsætning ,0% 92,3 93,2 92, Produktionsløn ,9% -24,0-23,2-19, Produktionsomkostninger ,2% -22,6-24,0-36, ,7% 45,7 46,0 36, Energiomkostninger ,9% -10,5-12,1-9, Dækningsbidrag ,6% 35,2 33,9 27, Kapacitetsomkostninger ,5% -15,2-15,7-12, Res. før afskrivninger - EBiTda ,0% 20,0 18,2 15, Afskrivninger ,5% -9,9-8,9-6, Driftsresultat - EBiT ,9% 10,1 9,4 9, Finansiering, netto ,7% -3,6-3,2-2, Resultat primær drift ,9% 6,5 6,2 6, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,0% 6,3 7,3 3, Reparation/vedligeholdelse ,9% 3,2 3,2 2, Balance Anlægsaktiver ,4% 70,8 68,9 55, Omsætningsaktiver ,7% 29,2 31,1 44, i alt ,1% Egenkapital ,3% 23,2 28,2 30, Hensatte forpligtelser ,4% 6,9 6,9 4, Langfristede gældsforpligtelser ,0% 43,0 38,9 41, Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 27,0 26,1 23, i alt ,1% Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 8,2 8,3 10,2 Overskudsgrad - EBiTmargin 10,1 9,4 9,0 Dækningsgrad 35,2 33,9 27,2 Egenkapitalens forrentning 22,8 19,4 24,2 Fremmedkapitalens forrentning 4,2 4,3 4,4 Likviditetsgrad 108,2 119,1 191,5 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,3 0,9-31,6% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,7% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 11 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand. merc. aud Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Kirsten Sørensen Kontorassistent Gitte R. S. Christensen Revisor HA Anita Susanne Hansen Receptionist Gitte Knudsen Bogholder PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel Fax