Omkostninger Indtægter Aktiver Passiver. 2110: Variable produktionsomkostninger Lokaleomkostninger (produktion)

Transkript

1 Konteringsvejledning Omkostninger Indtægter Aktiver Passiver Returvarer og returemballage fra kunder Dekorter til kunder 1100: Nettoomsætning (Saldo) Kontantsalg af varer, tjenesteydelse og emballage salg af varer, tjenesteydelser og emballage (Saldo) Variable produktionsomkostninger for solgte varer 2110: Variable produktionsomkostninger (Saldo) 2210 Lokaleomkostninger (produktion) Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå (Saldo) Lønninger til funktionærer i produktionsafdelingen 2220: Gager (produktion) (Saldo) 2230: Reparationer og vedligeholdelse (produktion) Reparationer og vedligeholdelse på maskiner (Saldo) Reparationer og vedligeholdelse på maskiner 2290: Øvrige omkostninger (produktion)

2 2310: Afskrivning på maskiner (produktion) (Saldo) Afskrivning på maskiner Salgsprovision til sælgerne 3110: Salgsprovision (Saldo) Husleje Varme og vand Elektricitet Rengøring og rengøringsartikler Reparationer og vedligeholdelse af lokaler Vinduespolering 3210: Lokaleomkostninger (distribution) Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå 3220: Gager (distribution) Gager til medarbejderne i salgsafdelingen 3230: Salgsfremmende omkostninger (Saldo) Dekorationsmaterialer Returnerede dekorationsmaterialer o.l. Salgsbrochurer og kataloger Dekorter på dekorationsmaterialer o.l. Reklamer, reklamespots og reklamefilm Udstillinger og messer Salgsannoncer o.l. Gaver til kunder

3 Saldo (debet) Grøn ejerafgift Forsikringspræmier Benzin, dieselolie o.l. Reparationer og vedligeholdelse 3240: Bilers driftsomkostninger (distribution) Refunderede omkostninger til bilers drift og dekorter Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til en af de øvrige omkostningskonti, fx Indpakningsmaterialer Forsikringspræmier (dog ikke forsikringer på biler) Gaver (dog ikke sponsorater og gaver til kunder) Reparation af inventar Kontingenter (dog ikke vedrørende biler) Porto (frimærker og pakkepost) Fragt og leveringsomkostninger (dog ikke vedrørende køb af inventar og biler) Gebyrer Abonnementer på aviser, fagblade og tidsskrifter Forplejning af personalet (fx. mad, drikke og frugtordning) Revisorhonorar Kontorartikler Kontingenter Telefon og internet 3290: Øvrige omkostninger (distribution) Returnerede kontorartikler o.l. Dekorter på kontorartikler o.l. Afskrivning på biler 3310 Afskrivning på biler (distribution)

4 (Saldo) 4210 Lokaleomkostninger (administration) Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller dekorter herpå 4220: Gager (administration) Gager til administrative medarbejdere For lidt i kassen 4230: Kassedifferencer For meget i kassen 4290: Øvrige omkostninger (administration) Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til en af de øvrige omkostningskonti Returnerede kontorartikler o.l. Dekorter på kontorartikler o.l. Afskrivning på biler 4310: Afskrivning på inventar (administration) Løn til personale 5100: Lønafregning Medarbejderens ATP-bidrag Virksomhedens ATP-bidrag 5200: ATP-bidrag

5 5900: Lønfordeling Fordeling på funktioner af bidragsgrundlag og ATP-bidrag 6100: Renteindtægter (saldo) Renter af indestående på bankkonto 7100: Renteomkostninger (saldo) Renter og provision af kassekredit Renter af langfristede lån Køb af maskiner o.l. Installations- og monterings-omkostninger på købte maskiner 11110: Maskiner Dekort på købte maskiner Returnerede maskiner 11111: Akkumulerede afskrivninger på maskiner (saldo) Afskrivning på maskiner Køb af biler Leveringsomkostninger 11120: Biler Dekort på købte biler 11121: Akkumulerede afskrivninger på biler (saldo) Afskrivning på biler

6 Køb af inventar Fragt af køb af inventar Opstilling (montering af inventar) 11130: Inventar Dekort på købt inventar Returneret inventar 11131: Akkumulerede afskrivninger på inventar (saldo) Afskrivning på inventar Kontant køb af råvarer køb af råvarer 12110: Råvarer Overførsel af råvarer til varer under fremstilling (produktion) Råvarer overført fra råvarelageret Forbrugt arbejdsløn overført fra skyldig arbejdsløn 12120: Varer under fremstilling Variable produktionsomkostninger for færdigvarer overført til færdigvarelageret Variable produktionsomkostninger for færdigvarer overført fra varer under fremstilling (produktion) 12130: Færdigvarer Variable produktionsomkostninger for solgte færdigvarer salg 12210: Varedebitorer Returvarer og -emballage vedrørende kreditsalg Dekorter vedrørende kreditsalg Betalinger fra varedebitorer

7 Forudbetalte omkostninger for ny regnskabsperiode Beholdning af omkostningsvarer Periodeafgrænsningsposter 12310: Kasse Indbetalinger (ikke med dankort) Udbetalinger Modtagne checks Kassedifferencer (for lidt i kassen) Kassedifferencer (for meget i kassen) Indsat Rentetilskrivning 12320: Bankindestående Hævet Gebyrer Overførsel af privatforbrug Overførsel af underskud fra resultatopgørelsen 13110: Egenkapital (saldo) Kontant indskud Andre private indskud (fx inventar og bil) Overførsel af overskud fra resultatopgørelsen Kontante udbetalinger til indehavers privatforbrug Betaling af regninger for indehaver Varer udleveret til privat brug 13111: Privatforbrug Overførsel til kapitalkonto Afdrag på lån 14110: Langfristet lån (saldo) Optaget lån

8 Indsat 14120: Kassekredit (saldo) Hævet Renter og provision Gebyrer Returvarer og -emballage vedrørende kreditkøb Dekorter vedrørende kreditkøb Betalinger til varekrediterer 14220: Varekreditorer (saldo) køb af varer Betalt ATP-bidrag til SKAT 14230: Skyldigt ATP-bidrag (saldo) Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (ATPbidrag) i medarbejderens løn Betalt arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) til SKAT 14240: Skyldigt AM-bidrag (saldo) Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (AMbidrag) i medarbejderens løn Betalt A-skat til SKAT 14250: Skyldig A-skat (saldo) Tilbageholdt A-skat i medarbejderens løn 14260: Momsafregning (saldo) Periodevis overførsel af købsmoms Periodevis overførsel af salgsmoms Betaling af moms til SKAT Modtaget moms fra SKAT

9 Moms af varekøb og tjenesteydelser Moms af andre eksterne omkostninger Moms af inventar Moms af vare- og lastbiler 14261: Købsmoms Moms af dekorter fra leverandører Moms af returvarer og -emballage til leverandørerne Periodevis overførsel til momsafregning Moms af dekorter til kunder Moms af returvarer og -emballage fra kunder Periodevis overførsel til momsafregning 14262: Salgsmoms (saldo) Moms af varesalg og tjenesteydelser Moms af varer udleveret til indehaverens privatforbrug Betalt arbejdsløn 14270: Skyldig arbejdsløn (saldo) Forbrugt arbejdsløn notaer fra andre kreditorer Betalinger til andre kreditorer 14290: Andre kreditorer (saldo) køb af omkostningsvarer og serviceydelser køb af biler og inventar