Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten
|
|
- Agnete Johnsen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten Januar 2016 Indhold 0 Indledning Baggrund Formål Målgruppe Opbygningen af vejledningen Datagrundlag Systemunderstøttelse Udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed Delloft for driftsudgifter Opfølgning på prognoseafvigelser og prognoseændringer Opfølgning på nettoforbruget af videreførsler Delloft for indkomstoverførsler Opfølgning på prognoseafvigelser og prognoseændringer Opfølgning på midlertidige og permanente afvigelser Uden for loft Opfølgning på anlægsrammen Opfølgning på de ledighedsrelaterede udgifter Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft Bilag Delloft for driftsudgifter Tabel B1: Bevillings- og udgiftsopfølgning per bevillingskategori Tabel B2: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonto (udvalgte hovedkonti) Tabel B3: Prognoseudvikling per hovedkonto (samtlige hovedkonti) Tabel B4: Opfølgning på forbrug af videreførsler Delloft for indkomstoverførsler Tabel B5: Vurdering af midlertidige og permanente afvigelser... 14
2 0 Indledning 0.1 Baggrund Denne vejledning indeholder særskilte retningslinjer for ministeriernes udgiftsopfølgning 4. Vejledningen konkretiserer kravet om efterfølgende udgiftskontrol i budgetloven og kobler det sammen med reglerne om budget- og regnskabsopfølgning, jf. Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning. 0.2 Formål Kravet om, at ministerierne skal aflevere en fjerde udgiftsopfølgning følger af det skærpede fokus på, at ministerierne løbende udarbejder retvisende prognoser for årets forbrug. Udgiftsopfølgning 4 har derfor følgende to formål: At følge op på finansårets bevilling i alt og det faktiske regnskab for året. At følge op på 4. kvartal samt udviklingen i prognoseafvigelser og prognoseændringer i løbet af året. Udgiftsopfølgningen omfatter udgiftsudviklingen på ministerområdet som helhed ved opfølgninger på bevillinger under de to dellofter for hhv. driftsudgifter og indkomstoverførsler samt udgifter uden for loft. Hvis det vurderes, at udgiftsopfølgning 4 inklusive bilag svarer til behovene i koncernopfølgningen, kan de anvendes som erstatning for koncernopfølgningen for 4. kvartal. 0.3 Målgruppe Vejledningen er henvendt til medarbejdere i departementer og institutioner, som er ansvarlige for at udarbejde bidrag til de kvartalsvise udgiftsopfølgninger. 0.4 Opbygningen af vejledningen Vejledningens kapitel 1-5 udgør en skabelon for den udgiftsopfølgning 4, som ministerierne fremover skal aflevere til Finansministeriet. Strukturen i vejledningen svarer således til strukturen i ministeriernes bidrag til udgiftsopfølgningen. Vejledningens kapitel 1-4 er en kommenteret skabelon, mens kapitel 5 er et tilhørende bilag. Alle ministerområder er omfattet af kapitel 1-2 samt kapitel 5. Derimod vil det ikke være alle ministerområder, der derudover er omfattet af kapitel 3 (delloft for indkomstoverførelser) og kapitel 4 (udgifter uden for loft). I hvert kapitel i vejledningen er der en række tabeller, figurer og kommentarbokse, som ligeledes indgår i skabelonen til ministeriernes bidrag til udgiftsopfølgningen. I vejledningen er de enkelte tabeller og figurers indhold først forklaret, og efterfølgende er der udarbejdet et eksempel på en udfyldt tabel/figur. 0.5 Datagrundlag Udgiftsopfølgning 4 tager udgangspunkt i de endelige regnskabstal for året, dvs. de regnskabstal, som er tilgængelige efter efterposteringsperioden (periode 13,2). Udgiftsopfølgning 4 skal således afspejle det endeligt bogførte regnskab. 1
3 Tidsplan for årsregnskabsafslutningen fremgår af faktaboks 1 nedenfor. Faktaboks 1: Tidsplan for årsregnskabsafslutningen Periode Sidste dag Navision Sidste dag SKS Regnskabstal til rådighed Bemærkninger 12 14/1 14/1 15/1 13,1 29/1 29/1 30/1 Departementernes efterposteringsperiode 13,2 4/2 4/2 5/2 Moderniseringsstyrelsens efterposteringsperiode. Bogføring af resultatdisponering 0.6 Systemunderstøttelse Store dele af udgiftsopfølgningskonceptet er systemunderstøttet, og de manuelle indtastninger er forsøgt begrænset til et minimum. De tabeller, der kan trækkes af SKS, fremgår af en standardmappe i Dynamisk rapportering og er navngivet 4. udgiftsopfølgning. Det er i alle tabeller i denne vejledning angivet, om tabellen skal trækkes fra SKS, eller om skabelonen i vejledningen skal anvendes. Ligesom det for hver tabel er angivet, hvorvidt tabellen skal udfyldes manuelt, delvis manuelt eller genereres automatisk fra SKS. 2
4 1 Udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed I dette afsnit anvendes tabel 1 i SKS samt skabelonen i afsnittet. I kapitel 1 foretages en opfølgning på udgiftsudviklingen på ministerområdet som helhed. Dette gøres med udgangspunkt i tabel 1, der sammenholder finansårets bevilling i alt og det endelige regnskab for året for de to dellofter og udgifter uden for loft. Tabellen giver således et samlet overblik over alle ministerområdets udgifter. Tabel 1: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning (Trækkes fra SKS delvis manuel udfyldelse) Mio. kr. FL15 Bevilling Indbudgetteret nettoforbrug af videreførsler TB Finansårets bevilling i alt Regnskab for året Difference ml. finansårets bevilling i alt og regnskabet I alt Delloft for driftsudgifter Delloft for indkomstoverførsler Uden for loft heraf anlægsbudget heraf ledighedsrelaterede udgifter heraf øvrige udgifter Anm.: Dispensationer til nettoforbrug af videreførsler skal ikke indarbejdes i tabel 1, idet regnskabet skal sammenholdes med finansårets bevilling i alt, som er ekskl. eventuelle dispensationer. I stedet redegøres for evt. dispensationer (dvs. tilladelser til at overskride finansårets bevilling i alt) i kommentarboksen nedenfor. Anm.: Et positivt differencetal indikerer, at regnskabet for hele året indeholder et merforbrug i forhold til finansårets bevilling i alt, mens et negativt tal indikerer et mindreforbrug. I kommentarboks 1 redegøres der for udgiftsudviklingen på ministerområdet. I relation til de loftsbelagte udgifter på ministerområdet angives de væsentligste årsager til afvigelsen mellem finansårets bevilling i alt og det endelige regnskab. Derudover foretages en kort opfølgning på udgiftsudviklingen i relation til de ikke-loftsbelagte udgifter. Det skal herunder fremgå, hvis der er sket større ændringer i udgiftsniveauet siden forrige udgiftsopfølgning. Kommentarboks 1: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning (Skabelon manuel udfyldelse) 3
5 2 Delloft for driftsudgifter Kapitel 2 omhandler udgiftsudviklingen for bevillinger, der ligger inden for det statslige delloft for driftsudgifter samt er omfattet af reglerne for disponering og udgiftsopfølgning som beskrevet i Budgetvejledningen stk Delloftet for driftsudgifter svarer til ministeriets bevillinger på driftsramme 1, 2 og 3 samt budgetteringsramme 1, 2 og 4. Udgiftsopfølgningen for delloftet for driftsudgifter indeholder følgende punkter: Opfølgning på prognoseændringer og prognoseafvigelser. Opfølgning på nettoforbrug af videreførsler. I bilag 1 (tabel B1 og B2) vedlægges to supplerende oversigter for delloftet for driftsudgifter, der viser afvigelsen mellem finansårets bevilling i alt og regnskabet fordelt på hhv. de tre bevillingskategorier, hvortil der er knyttet forskellige disponeringsregler, og på udvalgte hovedkonti. 2.1 Opfølgning på prognoseafvigelser og prognoseændringer I dette afsnit anvendes figur 1, 2 og 3 i SKS samt skabelonen i afsnittet. I afsnit 2.1 følges der op på prognoseafvigelser og prognoseændringer i løbet af året for bevillinger under delloftet for driftsudgifter. Dette gøres med udgangspunkt i figur 1, 2 og 3, som giver et samlet overblik over, hvordan ministeriets prognoser og regnskabet har udviklet sig i forhold til hinanden i løbet af året. Figur 1 viser finansårets bevilling i alt og prognoserne for årets resultat ved hver udgiftsopfølgning. Figur 2 viser hhv. de bagudrettede og fremadrettede prognoseafvigelser ved hver udgiftsopfølgning, mens figur 3 viser nettojusteringerne af prognosen for hele årets forbrug ved hver udgiftsopfølgning. Bemærk, at prognoseændringen i alt (dvs. summen af de orange søjler i figur 3) er lig med den samlede afvigelse mellem grundbudgettet og regnskabet for året. Figur 1: Bevillings- og udgiftsopfølgning for delloftet som helhed (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) [Manuel udfyldelse] Differencen mellem finansårets bevilling i alt og regnskabet på [-170 mio. kr.] består af: Tilført TB på [20] mio. kr. ift. finanslovsbevillingen i alt og [0] mio. kr. i forhold til forrige udgiftsopfølgning Grundbudget Prognose 1 for årets resultat Prognoser (mio. kr.) Prognose 2 for årets resultat Prognose 3 for årets resultat Finansårets bevilling i alt (mio. kr.) Regnskab for året Ændret prognose på [-150] mio. kr. ift. grundbudgettet og [-30 mio. kr.] i forhold til forrige udgiftsopfølgning. 4
6 Figur 2: Prognoseafvigelser ved hver udgiftsopfølgning (mio. kr.) (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) Figur 3: Prognoseændring ved hver udgiftsopfølgning (mio. kr.) (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) UO1 UO2 UO3 UO4 Bagudrettede afvigelser Fremadrettede afvigelser Anm.: I 4. kvartal følges der op på forskellen mellem forrige prognose og regnskabet. I bilag 1 (tabel B3) vedlægges en supplerende oversigt over prognoseudviklingen på hovedkontoniveau. Bemærk, at evt. dispensationer til nettoforbrug af videreførsler skal indtastes manuelt i tabel 2, tabel B1 og tabel B4. I kommentarboks 2 redegøres der kort for den forventede og faktiske udgiftsudvikling under delloftet for driftsudgifter, herunder om regnskabet afviger væsentligt fra prognosen ved forrige udgiftsopfølgning. I redegørelsen sammenholdes de bagudrettede og fremadrettede afvigelser ved hver udgiftsopfølgning med de løbende nettojusteringer af prognosen for hele årets forbrug. Derudover sammenholdes de løbende nettojusteringer af prognosen med det endelige regnskab for hele året ved udgiftsopfølgning 4. Redegørelsen skal indeholde en kort opfølgning på årsagen til den bagudrettede afvigelse ved udgiftsopfølgning UO1 UO2 UO3 UO4 Prognose ændring i alt Kommentarboks 2: Opfølgning på ministeriets prognosepræcision (Skabelon - udfyldes manuelt) 2.2 Opfølgning på nettoforbruget af videreførsler I dette afsnit anvendes tabel 2 i SKS samt skabelonen i afsnittet. I afsnit 2.2 følges der op på det faktiske nettoforbrug af videreførsler under delloftet for driftsudgifter samlet set. Dette gøres med udgangspunkt i tabel 2, som sammenholder det faktiske nettoforbrug af videreførsler med det indbudgetterede og evt. dispenserede nettoforbrug af videreførsler i finansåret. 5
7 Tabel 2: Opfølgning på nettoforbrug af videreførsler (kun konti med videreførselsadgang) (Trækkes fra SKS delvist manuel udfyldelse) Mio. kr. FL15+TB Regnskab for året Nettoforbrug af videreførsler Indbudgetteret nettoforbrug af videreførsler Dispenseret nettoforbrug af videreførsler K1 K2 K3=K2-K1 K4 K5 Delloft for driftsudgifter, i alt Tabellen angiver FL15+TB samt det faktisk nettoforbrug af videreførsler. Det faktiske nettoforbrug af videreførsler skal ses i forhold til det indbudgetterede og dispenserede nettoforbrug af videreførsler. Et positivt tal indikerer et forventet forbrug af opsparing, mens et negativt tal indikerer en forventet tilgang til opsparingen. I bilag 1 (tabel B4) vedlægges en supplerende oversigt over nettoforbruget af videreførsler på hovedkontoniveau. Bemærk, at evt. dispensationer til nettoforbrug af videreførsler skal indtastes manuelt i tabel 2, tabel B1 og tabel B4. I kommentarboks 3 redegøres der kort for det faktiske nettoforbrug af videreførsler set i forhold til adgangen til at forbruge videreførsler under delloftet. Kommentarboks 3: Opfølgning på nettoforbrug af videreførsler (Skabelon - udfyldes manuelt) 6
8 3 Delloft for indkomstoverførsler Bemærk: Dette kapitel er kun relevant for de ministerområder, der har bevillinger under delloftet for indkomstoverførsler. Kapitel 3 omhandler udgiftsudviklingen for bevillinger, der ligger inden for det statslige delloft for indkomstoverførsler. Delloftet for indkomstoverførsler svarer til ministeriets bevillinger på budgetteringsramme 3. Den efterfølgende udgiftskontrol er ligesom den forudgående udgiftskontrol rettet mod at afklare, om eventuelle udgiftsændringer på bevillinger under delloftet er af midlertidig eller permanent karakter. Derudover er der ved udgiftsopfølgning 4 et særligt fokus på eventuelle ændringer i skønnet for de permanente udgiftsændringer siden indgåelsen af det nye års (f-årets) finanslov. Udgiftsopfølgningen for delloftet for indkomstoverførsler indeholder følgende punkter: Opfølgning på prognoseafvigelser og prognoseændringer. Opfølgning på midlertidige og permanente udgiftsændringer. 3.1 Opfølgning på prognoseafvigelser og prognoseændringer I dette afsnit anvendes figur 4 i SKS samt skabelonen i afsnittet. I afsnit 3.1 følges der op på prognoseafvigelser og prognoseændringer i løbet af året. Dette gøres med udgangspunkt i figur 4, der svarer til figur 3 under delloftet for driftsudgifter. Figuren illustrerer således de nettojusteringer af prognosen, som ministeriet har foretaget ved hver udgiftsopfølgning. Bemærk, at prognoseændringen i alt svarer til den samlede afvigelse mellem grundbudgettet og regnskabet for året. Figur 4: Prognoseændring ved hver udgiftsopfølgning (mio. kr.) (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) 200 Figur 5: Prognoseændring ved hver udgiftsopfølgning (mio. kr.) (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) Hvis relevant kan der indsættes figur, som illustrerer de tilsvarende nettojusteringer af prognosen for de samlede offentlige udgifter. -50 UO1 UO2 UO3 UO4 Prognose ændring i alt Anm. Figuren skal vise nettojusteringer af prognosen for de statslige udgifter. 7
9 I kommentarboks 4 redegøres der for den forventede og faktiske udgiftsudvikling under delloftet for indkomstoverførsler, herunder om regnskabet afviger væsentligt fra prognosen ved forrige udgiftsopfølgning. I redegørelsen sammenholdes de løbende justeringer af prognosen for hele årets forbrug med det endelige regnskab for året. Kommentarboks 4: Opfølgning på ministeriets prognosepræcision (Skabelon - udfyldes manuelt) 3.2 Opfølgning på midlertidige og permanente afvigelser I dette afsnit anvendes tabel 3 i SKS samt skabelonen i afsnittet. I afsnit 3.2 følges der op på karakteren af de underliggende afvigelser under delloftet for indkomstoverførsler. Dette gøres med udgangspunkt i tabel 3, der angiver, hvor stor en andel af den samlede afvigelse mellem bevilling og regnskab, der skyldes henholdsvis permanente og midlertidige udgiftsændringer, og tabel 4, der sammenholder det aktuelle skøn for de permanente udgiftsændringer med skønnet ved udgiftsopfølgning 3. Opfølgningen i tabel 4 skal give et indledende billede af, om der også kan forventes permanente afvigelser forbundet med det nye års (f-årets) budgettering. Udviklingen i skønnet for de permanente udgiftsændringer siden forrige udgiftsopfølgning i forlængelse af ÆF er således en umiddelbar indikator på, om forudsætningerne for det nye års finanslovsbudgettering er retvisende. Tabel 3: Opfølgning på midlertidige og permanente afvigelser (Trækkes fra SKS - delvis manuel udfyldelse) Mio. kr. Statslige udgifter Samlede offentlige udgifter Finanslovsbevilling (FL15) Regnskabet for året Afvigelse ved den aktuelle udgiftsopfølgning heraf permanente udgiftsændringer heraf midlertidige udgiftsændringer Tabel 4: Opfølgning på udviklingen i permanente afvigelser (Manuel udfyldelse) Mio. kr. Statslige udgifter Samlede offentlige udgifter Permanente udgiftsændringer ved UO Permanente udgiftsændringer ved UO Udvikling siden forrige udgiftsopfølgning I bilag 1 (tabel B5) vedlægges en supplerende redegørelse for den samlede afvigelse mellem grundbudgettet og regnskabet for året. Der følges op på de underliggende afvigelsers størrelse, hvorvidt de er af midlertidig eller permanent karakter samt årsagerne til afvigelserne. Der skal følges op på de samlede offentlige udgifter. 8
10 I kommentarboks 5 redegøres der kort for udviklingen i skønnet for de permanente udgiftsændringer siden forrige udgiftsopfølgning, herunder hvilke hovedkonti (eller underkonti), udviklingen primært knytter sig til. Derudover foretages en umiddelbar vurdering af konsekvenserne fsva. det nye års (f-årets) finanslovsbudgettering. Kommentarboks 5: Opfølgning på permanente udgiftsændringer (Skabelon - udfyldes manuelt) 9
11 4 Uden for loft Kapitel 4 omhandler udviklingen i ikke-loftsbelagte udgifter. I kapitlet foretages en opfølgning på følgende udgifter: Anlægsrammen. Ledighedsrelaterede udgifter. Øvrige udgifter uden for loft. 4.1 Opfølgning på anlægsrammen I afsnit 4.1 foretages en opfølgning på udgifter under anlægsrammen. Afsnit 4.1 er således kun relevant for ministerområder med en anlægsramme. I dette afsnit sammenholdes regnskabet for året med grundbudgettet. Dette gøres med udgangspunkt i tabel 5, der viser differencen mellem regnskabet og grundbudgettet for samtlige hovedkonti på anlægsrammen. Tabel 5: Udgiftsudvikling per hovedkonto for anlægsbudgettet (Trækkes i SKS automatisk udfyldelse) (mio. kr.) Finansårets bevilling i alt Grundbudget Prognose ved UO3 Regnskab for året Samlet forskel ml. regnskabet og grundbudgettet K1 K2 K3 K4 K5=K4-K2 Anlægsbudgettet i alt XX Anlægsbevilling A XX Anlægsbevilling B XX Anlægsbevilling C XX Anlægsbevilling D I kommentarboks 6 redegøres der kort for den forventede og den faktiske udvikling for udgifter på anlægsrammen, herunder de væsentligste forklaringer på differencen mellem de faktiske udgifter og finansårets bevilling i alt. Kommentarboks 6: Forklaring på væsentlige afvigelser for anlægsbudgettet (Skabelon - udfyldes manuelt) 4.2 Opfølgning på de ledighedsrelaterede udgifter I afsnit 4.2 følges der op på den forventede udgiftsudvikling for de ledighedsrelaterede udgifter. Afsnit 4.2 er således kun relevant for ministerområder med ledighedsrelaterede udgifter. De ledighedsrelaterede udgifter svarer til overførselsramme 3. I tabel 6 opgøres ændringer ved udgiftsudviklingen for de statslige udgifter på hovedkontoniveau. I tabellen indgår desuden regnskabet for året. 10
12 Tabel 6: Udgiftsudvikling per hovedkonto for ledighedsrelaterede udgifter (de statslige udgifter) (kan specificeres på underkontoniveau) (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) (mio. kr.) Ændring ved UO1 Ændring ved UO2 Ændring ved UO3 Ændring ved UO4 Grundbudget Regnskab for året Ledighedsrelaterede udgifter i alt XX Overførsel A XX Overførsel B XX Overførsel C I kommentarboks 7 redegøres der kort for den forventede og den faktiske udvikling for ledighedsrelaterede udgifter, herunder de væsentligste forklaringer på differencen mellem de faktiske udgifter og finanslovsbevillingen. Kommentarboks 7: Forklaring på væsentlige afvigelser for de ledighedsrelaterede udgifter (Skabelon - udfyldes manuelt) 4.3 Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft I afsnit 4.3 følges der op på den forventede udgiftsudviklingen for øvrige udgifter uden for loft. Afsnit 4.3 er således kun relevant for ministerområder med øvrige udgifter uden for loft. Øvrige udgifter uden for loft svarer til overførselsramme 1 og 2. I afsnittet sammenholdes regnskabet for året med grundbudgettet. Dette gøres med udgangspunkt i tabel 7, der viser differencen mellem regnskabet og grundbudgettet for samtlige hovedkonti for øvrige udgifter uden for loft. Tabel 7: Udgiftsudvikling per hovedkonto for øvrige udgifter uden for loft (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) (mio. kr.) Finansårets bevilling i alt Grundbudget Prognose ved UO3 Regnskab for året Samlet forskel ml. regnskabet og grundbudgettet K1 K2 K3 K4 K5=K4-K2 Øvrige udgifter uden for loft i alt XX Bevilling A XX Bevilling B
13 I kommentarboks 8 redegøres der kort for den forventede og den faktiske udvikling for øvrige udgifter uden for loft, herunder de væsentligste forklaringer på differencen mellem de faktiske udgifter og finansårets bevilling i alt. Kommentarboks 8: Forklaring på væsentlige afvigelser for øvrige udgifter uden for loft (Skabelon - udfyldes manuelt) 5 Bilag Delloft for driftsudgifter Tabel B1: Bevillings- og udgiftsopfølgning per bevillingskategori Af bilagstabellen fremgår afvigelsen mellem finansårets bevilling i alt og regnskabet for året fordelt på de tre bevillingskategorier, hvortil der er knyttet forskellige disponeringsregler i henhold til budgetvejledningen. Tabel B1: Bevillings- og udgiftsopfølgning per bevillingskategori (Trækkes fra SKS delvis manuel udfyldelse) Mio. kr. Finansårets bevilling i alt Regnskab for året Difference ml. finansårets bevilling i alt og regnskabet Dispenseret nettoforbrug af videreførsler K1 K2 K3=K2-K1 K4 Delloft for driftsudgifter, i alt Bevillinger med videreførselsadgang Variable bevillinger Øvrige bevillinger Tabel B2: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonto (udvalgte hovedkonti) Af bilagstabellen fremgår afvigelsen mellem finansårets bevilling i alt og regnskabet for året fordelt på hovedkonti. Bilagstabellen skal indeholde de hovedkonti, som udviser den største difference mellem finansårets bevilling i alt og regnskabet for året og/eller den største ændring i differencen siden forrige udgiftsopfølgning. 12
14 Tabel B2: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonto (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) Mio. kr. FL15 Bevilling Indbudgetteret nettoforbrug af videreførsler TB Finansårets bevilling i alt Regnskab for året Difference ml. finansårets bevilling i alt og regnskabet Delloft for driftsudgifter, i alt XX Styrelse A XX Styrelse B XX Styrelse C XX Styrelse D XX Styrelse E XX Pulje F XX Ordning G XX Styrelse H XX Styrelse I XX Departement Øvrige Tabel B3: Prognoseudvikling per hovedkonto (samtlige hovedkonti) Af bilagstabellen fremgår grundbudgettet, den forrige prognose og regnskabet for året fordelt på hovedkonti. Tabellen skal indeholde samtlige hovedkonti under delloftet for driftsudgifter. Tabel B3: Prognoseudvikling per hovedkonto (Trækkes fra SKS automatisk udfyldelse) Mio. kr. Finansårets bevilling i alt Grundbudget Prognose ved UO3 Regnskab for året Samlet forskel ml. regnskabet og grundbudgettet K1 K2 K3 K4 K5=K4-K2 Delloft for driftsudgifter, i alt XX Styrelse A XX Styrelse B XX Styrelse C XX Styrelse D XX Styrelse E XX Styrelse F XX Styrelse G XX Styrelse H XX Styrelse I XX Departement XX Styrelse J XX Styrelse K
15 5.1.4 Tabel B4: Opfølgning på forbrug af videreførsler Af tabellen fremgår nettoforbruget af videreførsler fordelt på hovedkonti samt det indbudgetterede og dispenserede nettoforbrug af videreførsler. Dispensationer til nettoforbrug af videreførsler indtastes manuelt. Tabellen skal indeholde samtlige hovedkonti med videreførselsadgang under delloftet for driftsudgifter. Tabel B4: Opfølgning på nettoforbrug af videreførsler (kun konti med videreførselsadgang) (Trækkes fra SKS delvist manuel udfyldelse) Mio. kr. FL15+TB Regnskab for året Nettoforbrug af videreførsler Indbudgetteret nettoforbrug af videreførsler Dispenseret nettoforbrug af videreførsler Videreførsler primo året Forventet videreførsler ultimo året K1 K2 K3=K2-K1 K4 K5 K6 K7=K6-K3 I alt XX Styrelse B XX Styrelse D XX Styrelse E XX Pulje F XX Ordning G XX Styrelse H Tabellen angiver FL15+TB samt det forventede nettoforbrug af videreførsler. Det forventede nettoforbrug af videreførsler skal ses i forhold til det indbudgetterede og dispenserede nettoforbrug af videreførsler. Et positivt tal indikerer et forventet forbrug af opsparing, mens et negativt tal indikerer en forventet tilgang til opsparingen. Derudover fremgår videreførselsbeholdningen primo året og den forventede beholdning ultimo året. 5.2 Delloft for indkomstoverførsler Tabel B5: Vurdering af midlertidige og permanente afvigelser I tabellen foretages en vurdering af midlertidige og permanente afvigelser under delloftet for indkomstoverførsler. I tabellen skal alene medtages konti, der falder inden for initiativpligtens beløbsgrænser, dvs. afvigelser, der overstiger 50 mio. kr. eller 5 pct. af den samlede bevilling. Fravigelser fra dette princip skal aftales med Finansministeriet. Tabellen kan specificeres på underkontoniveau. 14
16 Tabel B5: Vurdering af midlertidige og permanente afvigelser (kan specificeres på underkontoniveau) (Skabelon - kan dannes vha. excelværktøjet på Moderniseringsstyrelsens hjemmeside) Konto Midlertidig/ permanent Forklaring Samlet afvigelse XX Midlertidig Opjustering på 150 mio. kr. skyldes (opdeles på underkontoniveau): XX : 150 mio. kr. vedr. aktivitetsændring som følge af midlertidige 150 indsatser i 2013, der ikke fortsætter i Permanent Ingen permanente afvigelser 0 XX Midlertidig Nedjustering på 50 mio. kr. skyldes (opdeles på underkontoniveau): XX : Ekstraordinær lav restafregning fra 2012 i forhold til det -50 forventede Permanent Ingen permanente afvigelser 0 XX Midlertidig Ingen midlertidige afvigelser 0 Permanent Opjusteringen på 200 mio. kr. skyldes (opdeles på underkontoniveau): XX : En stigning i den gennemsnitlige ydelse som følge af en ændret sammensætning af modtagergruppen. Det forventes, at 200 udgiften er permanent, og der er forelægges en særskilt sag om problemstillingen Afvigelse i alt
Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten. Januar 2017
Vejledning til udgiftsopfølgning 4 i staten Januar 2017 Indhold 0 Indledning... 3 0.1 Baggrund... 3 0.2 Formål... 3 0.3 Målgruppe... 3 0.4 Opbygningen af vejledningen... 3 0.5 Datagrundlag... 4 0.6 Systemunderstøttelse...
Læs mereVejledning til udgiftsopfølgning 1-3 i staten
Vejledning til udgiftsopfølgning 1-3 i staten Februar 2015 Indhold 0. Indledning 3 0.1 Baggrund 3 0.2 Vejledningens anvendelsesområde 4 0.3 Målgruppe 4 0.4 Opbygningen af vejledningen 4 0.5 Datagrundlag
Læs mereVejledning til udgiftsopfølgning 1-3 i staten. Februar 2017
Vejledning til udgiftsopfølgning 1-3 i staten Februar 2017 Indhold 0. Indledning... 3 0.1 Baggrund... 3 0.2 Vejledningens anvendelsesområde... 4 0.3 Målgruppe... 4 0.4 Opbygningen af vejledningen... 4
Læs mereVejledning om grundbudgetnotat Koncernfælles. August 2016
Vejledning om grundbudgetnotat Koncernfælles August 2016 Side 2 af 9 Indhold Vejledning om det koncernfælles grundbudgetnotat... 3 1. Overblik over ministerområdet... 4 2. Driftsbevilling og statsvirksomhed...
Læs mereVejledning til udgiftsopfølgning i staten. September 2013
Vejledning til udgiftsopfølgning i staten September 2013 Side 1 af 48 Vejledning til udgiftsopfølgning i staten 20. september 2013 Indhold 0 Indledning... 3 0.1 Baggrund... 3 0.2 Vejledningens anvendelsesområde...
Læs mereVejledning om grundbudgetnotat Virksomheder. August 2016
Vejledning om grundbudgetnotat Virksomheder August 2016 Side 2 af 8 Indhold Vejledning om virksomhedens grundbudgetnotat... 3 1. Driftsbevilling og statsvirksomhed... 4 1.1 Budgettering af væsentlige hovedkonti...
Læs mereVejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning. Vejledning til God økonomistyring i staten
Vejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning Vejledning til God økonomistyring i staten November 2013 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Ændringer i cirkulære og vejledning 3 1.2 Formålet med kravene
Læs mere0 Indledning 3 0.1 Målgruppe for vejledningen 3 0.2 Vejledningens indhold 3
Indhold 0 Indledning 3 0.1 Målgruppe for vejledningen 3 0.2 Vejledningens indhold 3 1 Indlæsning i SKS 4 1.1 Valg af metode til indlæsning 4 1.2 Teknisk understøttelse med standardkonti i SKS 4 1.3 Indlæsning
Læs mereVejledning om budgettering. regnskabsopfølgning. November 2015 - 1 -
Vejledning om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning November 2015 20 16-1 - Indhold 1 Indledning 3 1.1 Ændringer i cirkulære og vejledning 3 1.2 Formålet med kravene til økonomistyring i staten
Læs mereKom godt i gang med de nye krav til økonomistyring i Vejledning til Projekt god økonomistyring i den offentlige sektor
Kom godt i gang med de nye krav til økonomistyring i 2012 Vejledning til Projekt god økonomistyring i den offentlige sektor December 2011 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Formål 3 1.2 Målgruppe 3 1.3 Læsevejledning
Læs mereSystemunderstøttet udgiftsopfølgning
Systemunderstøttet udgiftsopfølgning Vejledning til de kvartalsvise udgiftsopfølgninger Januar 2014 Indhold 0 Indledning 4 0.1 Målgruppe for vejledningen 4 0.2 Vejledningens indhold 4 1 Indlæsning i SKS
Læs mereUdgiftsopfølgning i SBS for departementer
Udgiftsopfølgning i SBS for departementer Vejledning i udarbejdelse af udgiftsopfølgning for et ministeransvarsområde Version 1.1. Opdateret 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen...
Læs merea. Herved fremsendes Budgetvejledning 2014, der foreslås at have virkning fra og med finansåret 2014.
Aktstykke nr. 19 Folketinget 2013-14 Bilag Afgjort den 21. november 2013 19 Finansministeriet. København, den 12. november 2013. a. Herved fremsendes Budgetvejledning 2014, der foreslås at have virkning
Læs mereUdgiftsopfølgning i SBS for institutioner
Udgiftsopfølgning i SBS for institutioner Vejledning i udarbejdelse af bidrag til udgiftsopfølgning for institutioner Version 1.1. Opdateret 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen...
Læs merea. Finansministeriet orienterer hermed Finansudvalget om væsentlige resultater af den statslige udgiftskontrol,
Finansudvalget 2017-18 Aktstk. 155 Offentligt Aktstykke nr. 155 Folketinget 2017-18 Bilag 155 Finansministeriet. København, den 27. juni 2018. a. Finansministeriet orienterer hermed Finansudvalget om væsentlige
Læs mereVejledning om bevillingsafregning for 2014
Vejledning om bevillingsafregning for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af
Læs mereOm bevillingsafregning 2013. November 2013 Version 1.1
Om bevillingsafregning 2013 November 2013 Version 1.1 Indhold 1 Indledning 3 2 Hvad er nyt 4 2.1 Bogføring i de lokale økonomisystemer 4 2.2 Statens Budgetsystem 4 2.3 Primo beholdninger på det udgiftsbaserede
Læs mereØkonomistyring i staten
Økonomistyring i staten Del 2 Regelgrundlag Version 1 Januar 2014 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Opdatering 3 1.2 Den økonomiske styring i staten 3 1.3 Udgiftsstyring 4 1.4 Bevillingsstyring 5 1.5 Ekstern
Læs mereVejledning om bevillingsafregning 2015
Vejledning om bevillingsafregning 2015 Oktober 2015 Contents 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af bevillingsafregning
Læs mereVejledning om Bevillingsafregning Oktober 2016
Vejledning om Bevillingsafregning 2016 Oktober 2016 Indhold 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af bevillingsafregning
Læs mereÅrsrapportskabelonen følger samme struktur som ifm. udarbejdelse af sidste års årsrapport.
NOTAT Til Kulturministeriets statsinstitutioner med rammeaftale 19. januar 2016 Moderniseringsstyrelsens vejledning om årsrapporten 2015 Dette notat indeholder departementets kommentarer og råd om, hvordan
Læs mereFinansielt regnskab for de centralt styrede konti
1 Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02. Centralt styrede initiativer (Driftsbevilling) 12.29.01. Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11. Bidrag
Læs mereFinansielt regnskab. for de centralt styrede konti
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02 Generelle puljer og reserver (Driftsbevilling) 12.29.01 Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11 Bidrag
Læs mereMåneds- og udgiftsopfølgning for budgetansvarlige
Måneds- og udgiftsopfølgning for budgetansvarlige Indledning Denne vejledning gennemgår de opgaver, du som budgetlægger skal udføre i forbindelse med en måneds- eller udgiftsopfølgning (herefter opfølgning).
Læs mereSTATSMINISTERIET. Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement
STATSMINISTERIET Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement ÅRSRAPPORT Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement Indholdsfortegnelse Indledning 3 1. Påtegning af det samlede
Læs mereRIGSOMBUDSMANDEN I GRØNLAND. Årsrapport for regnskabsåret Rigsombudsmanden i Grønland
Årsrapport for regnskabsåret 2015 Rigsombudsmanden i Grønland Årsrapport for regnskabsåret 2015 Rigsombudsmanden i Grønland Indholdsfortegnelse Indledning 3 1. Påtegning af det samlede regnskab 3 2. Beretning
Læs mere10. Økonomi- og Indenrigsministeriets bidrag til forslag til finanslov 2019
Social-, Indenrigs- og Børneudvalget 2017-18 SOU Alm.del Bilag 322 Offentligt Sagsnr. 2018-3667 Doknr. 549396 Dato 14-08-2018 10. Økonomi- og Indenrigsministeriets bidrag til forslag til finanslov 2019
Læs mereVejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser tjenesteydelser i staten.
Vejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser tjenesteydelser i staten December 2016 Indhold 1. Indledning 3 2. Interne statslige overførsler
Læs mereInformationsmøde om årsafslutningen Velkomst ved Lene Lindhardtsen
Informationsmøde om årsafslutningen 2008 Velkomst ved Lene Lindhardtsen Oplægsholdere Kontorchef Lene Lindhardtsen, Økonomistyrelsen Konsulent Birgit Gohs-Jensen, Økonomistyrelsen Fuldmægtig Søren Larsen,
Læs mereTemperaturmåling - Økonomistyring i staten
Temperaturmåling - Økonomistyring i staten 22. marts 2013 Resultater 2012 Som led i Finansministeriets arbejde med at implementere god økonomistyring i staten gennemføres en årlig, kvantitativ undersøgelse
Læs mereFinansielt regnskab. for de centralt styrede konti
Finansielt regnskab for de centralt styrede konti 12.11.02 Generelle puljer og reserver (Driftsbevilling) 12.29.01 Bidrag til NATO s militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) 12.29.11 Bidrag
Læs mereSide 1 af 16. Vedligehold decentrale stamdata i SKS
Side 1 af 16 Vedligehold decentrale stamdata i SKS Indholdsfortegnelse Side 2 af 16 1. Indledning... 3 2. Generelt om stamdata i SKS og vedligeholdelse af disse... 3 2.1. CENTRALE STAMDATA... 4 2.2. DECENTRALE
Læs mereAdministrative korrektioner af udgiftslofter på teknisk FFL august 2015
Administrative korrektioner af udgiftslofter på teknisk FFL16 25. august 2015 Der er med finanslovsforslaget for 2016 foretaget en række administrative korrektioner af udgiftslofterne for 2016-2018 i medfør
Læs mereOrienteringsmøde om årsafslutning 2014
Orienteringsmøde om årsafslutning 2014 13. November 2014 november 2014 1 DAGSORDEN 1. Velkomst + evalueringen af årsafslutning 2013 - Erik Hammer 2. Tidsplan for årsafslutningen 2014 - Søren Ring Hansen
Læs mereTil Kulturministeriets statsinstitutioner 19. januar 2010
NOTAT Til Kulturministeriets statsinstitutioner 19. januar 2010 Økonomistyrelsens vejledning om årsrapporten 2009 Problemstilling Dette notat indeholder departementets kommentarer og råd om, hvordan Kulturministeriets
Læs mereForslag til finanslov for finansåret 2015
Socialudvalget 2013-14 SOU Alm.del Bilag 355 Offentligt Forslag til finanslov for finansåret 2015 15. Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold 25-09-2014 MINISTERIET FOR BØRN,
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2008
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 3 2.2.
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2009
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2009 17. november 2009 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 4 2.2.
Læs mereBudgetopfølgning April 2013
Budgetopfølgning April 2013 Departementet for Finanser og Indenrigsanliggender 4. juli 2013 1. Indledning Nærværende budgetopfølgning indeholder en gennemgang af indtægter og udgifter ved udgangen af april
Læs mere- til institutioner, der modtager omkostningsbaserede
Kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporten 2014 - til institutioner, der modtager omkostningsbaserede bevillinger Moderniseringsstyrelsen 16. januar 2015 Version 1.03 25. februar 2015. (I
Læs mereRetningslinjer for udformning af it-aktstykker. August 2019
Retningslinjer for udformning af it-aktstykker August 2019 Retningslinjer for udformning af it-aktstykker Denne vejledning indeholder retningslinjer for udformningen af it-aktstykker til Finansudvalget
Læs mereAdministrative korrektioner af udgiftslofter på FFL september 2015
Administrative korrektioner af udgiftslofter på FFL16 29. september 2015 Der er med finanslovforslaget for 2016 foretaget en række administrative korrektioner af udgiftslofterne for 2016-2018 i medfør
Læs mereAdministrative korrektioner af udgiftslofter på FFL august 2016
Administrative korrektioner af udgiftslofter på FFL17 29. august 2016 Der er med finanslovforslaget for 2017 foretaget en række administrative korrektioner af udgiftslofterne for 2017-2019 i medfør af
Læs mereFinansiel årsrapport 2012
Finansiel årsrapport 2012 April 2013 Indholdsfortegnelse 1. Beretning...3 1.1 Præsentation af virksomheden...3 1.2 Årets økonomiske resultat...3 1.3 Finansielle nøgletal...5 1.4 Forventninger til kommende
Læs mereVejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser. Juni 2018
Vejledning om interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg af varer og tjenesteydelser Juni 2018 Indhold 1. Indledning 3 2. Interne statslige overførsler og internt statsligt køb og salg
Læs mereKommentar til lovforslag om udgiftslofter
d. 22.10.2014 Kommentar til lovforslag om udgiftslofter Formandsskabets bemærkninger til lovforslagene indgår i Dansk Økonomi, efterår 2014. Dette notat opsummerer disse bemærkninger. Finansministeren
Læs mereModerniseringsstyrelsen Kørselsplan for 2014 Version 1.0 Bemærkninger Opdateret 15-11-2013
Bemærkninger Opdateret 15-11-2013 Bemærkninger til kørselsplan for 2014 Informationer i kørselsplanen er inddelt i 7 emnegrupper med hver sin farve: Den overordnede regnskabsaflæggelse og godkendelse Statens
Læs mereAdministrativ resultatplan for DØRS 2019
Administrativ resultatplan for DØRS 2019 Indledning De Økonomiske Råd (DØR) og sekretariatet (DØRS) er en del af Økonomi- og Indenrigsministeriets koncern. Sekretariatet betjener De Økonomiske Råds formandskab,
Læs mereSocial-, Indenrigs- og Børneudvalget SOU Alm.del Bilag 322 Offentligt. Vedr. FFL19 for 10. Til Social-, Indenrigs- og Børneudvalget
Social-, Indenrigs- og Børneudvalget 2017-18 SOU Alm.del Bilag 322 Offentligt Vedr. FFL19 for 10. Til Social-, Indenrigs- og Børneudvalget Indhold Samlet bevillingsoversigt på FFL19 Udgifter under delloft
Læs mereNotat om FFL17 for Social- og Indenrigsministeriet (revideret)
Social- og Indenrigsudvalget 2015-16 SOU Alm.del Bilag 390 Offentligt Enhed Koncernøkonomi Sagsbehandler Julie Rosenkilde Laursen Koordineret med Sagsnr. 2016-2960 Doknr. 342963 Dato 01-09-2016 Notat om
Læs mereÅrsrapport 2018 for Kirkeministeriet
Årsrapport 2018 for Kirkeministeriet Marts 2019 Indholdsfortegnelse Side 2 Årsrapport 2018 for... 1 Kirkeministeriet... 1 Indholdsfortegnelse... 2 1 Påtegning af det samlede regnskab... 3 1.1 Fremlæggelse...
Læs mereVejledning om. bevillingsafregning og resultatdisponering
Vejledning om bevillingsafregning og resultatdisponering Moderniseringsstyrelsen, 11. februar 2013 Opdateret ift version af 18. januar 2013. Side 1 af 37 Vejledning om bevillingsafregning Indledning...
Læs mereResultatplan Benchmarkingenheden
Resultatplan Benchmarkingenheden - 2018 INDLEDNING Benchmarkingenheden er i efteråret 2017 oprettet som en del af regeringens sammenhængsreform. Benchmarkingenheden arbejder systematisk med benchmarking
Læs mereVejledning om. bevillingsafregning og resultatdisponering
Vejledning om bevillingsafregning og resultatdisponering Økonomistyrelsen, 20. januar 2009 Side 1 af 30 Vejledning om bevillingsafregning Indledning... 3 1. Proces og overordnet tidsplan... 4 2. Bevillingsafregningen
Læs mereVejledning om administration af satsreguleringspuljen
Vejledning om administration af satsreguleringspuljen 1. Indledning Parallelt med de centrale finanslovsforhandlinger forhandles der hvert efterår særskilt om udmøntningen af satspuljen. Satspuljen administreres
Læs mereRetningslinjer for udformning af it-aktstykker. Juli 2017
Retningslinjer for udformning af it-aktstykker Juli 2017 Retningslinjer for udformningen af it-aktstykker Budgetvejledningen fastsætter i pkt. 2.2.18 regler for håndtering af statslige it-projekter. Denne
Læs mereFinansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet
Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Finansministeren Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet for 2007 19/2007 03/02-2009 I det følgende redegøres
Læs mereDagsordenpunkt. Regnskab 2016 og videreførelse af driftsmidler, Børne- og Undervisningsudvalget. Beslutning. Tiltrådt. Gennemgang af sagen
Dagsordenpunkt Regnskab 2016 og videreførelse af driftsmidler, Børne- og Undervisningsudvalget Beslutning Tiltrådt. Gennemgang af sagen Det endelige regnskab 2016 for Børne- og Undervisningsudvalgets område
Læs mereKorrektioner af udgiftslofter for 2017
Korrektioner af udgiftslofter for 2017 31. august 2018 Der er foretaget en række administrative korrektioner af udgiftslofterne for 2017 i medfør af budgetlovens 8 og Lov om fastsættelse af udgiftslofter
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2008
Til departementerne m.fl. Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative procedurer... 2 2.1. Afslutning
Læs mereRegnskabsregistrering af generelle fællesomkostninger
Regnskabsregistrering af generelle fællesomkostninger Maj 2015 INDHOLD 1. INDLEDNING... 3 2. HVAD ER GENERELLE FÆLLESOMKOSTNINGER... 4 2.1 ANDRE TYPER AF FÆLLESOMKOSTNINGER... 5 2.2 PRINCIPPER TIL VURDERING
Læs mereForslag. Lov om ændring af lov om fastsættelse af udgiftslofter for stat, kommuner og regioner for finansårene
Lovforslag nr. L 3 Folketinget 2014-15 Fremsat den 7. oktober 2014 af finansministeren (Bjarne Corydon) Forslag til Lov om ændring af lov om fastsættelse af udgiftslofter for stat, kommuner og regioner
Læs mereForslag til finanslov for finansåret Social- og Indenrigsministeriet. Teknisk gennemgang. Den 1. sep. 2016
Social- og Indenrigsudvalget 2015-16 SOU Alm.del Bilag 380 Offentligt Forslag til finanslov for finansåret 2017 15. Social- og Indenrigsministeriet Teknisk gennemgang Den 1. sep. 2016 Indhold Kort om finansloven
Læs mereResultatplan for Økonomi- og Indenrigsministeriets Benchmarkingenhed 2019
Resultatplan for Økonomi- og Indenrigsministeriets Benchmarkingenhed 2019 Indledning Økonomi- og Indenrigsministeriets Benchmarkingenhed er i efteråret 2017 oprettet som en del af regeringens sammenhængsreform.
Læs merePolitikområde Børn og unge med særlige behov (Aftaleområdet) Budgetopfølgning ultimo januar Overførte midler fra 2013 gæld
Overordnet konklusion: Politikområde Børn og unge med særlige behov (Aftaleområdet) Budgetopfølgning ultimo januar 2014 Tabel 1: (1.000 kr.) Forventning til årets resultat samt forventet overførsel fra
Læs mereRapportprocesflow i SBS
Rapportprocesflow i SBS Vejledning til opsætning og vedligehold af rapportprocesflow i SBS Version 1.1. Opdateret d. 17. oktober 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen... 3 1.2 Forudsætninger...
Læs mereDagtilbudsområdet Overførsel til Ministeriet for
Børne- og Undervisningsudvalget 2011-12 BUU alm. del Bilag 31 Offentligt Social- og Integrationsministeriet Ministeriet for Børn og Undervisning Dagtilbudsområdet Overførsel til Ministeriet for Børn og
Læs mereBudgetlov. Udgiftsstyring med udgiftslofter. 27. marts 2012
Udgiftsstyring med udgiftslofter Regeringen har indgået aftale med Venstre og Det Konservative Folkeparti om vedtagelse af en budgetlov, der indeholder regler om et nyt udgiftsstyringssystem for den offentlige
Læs mereVejledning til udlæsning af Navision Budget til SKS via ØSLDV
Vejledning til udlæsning af Navision Budget til SKS via ØSLDV Denne vejledning henvender sig til de institutioner, der bruger Navision Stat (NS) til at udarbejde/opbevare deres budgetter. Vejledningen
Læs mereFinansielt regnskab Finansielt regnskab 2015 Skatteministeriets departement Kapitel 2 5
Finansielt regnskab 2015 Skatteministeriets departement Kapitel 2 5 2. Beretning 2.1 Præsentation af Skatteministeriets departement Skatteministeriets departement varetager opgaver vedrørende lovgivning,
Læs mereEgedal Kommune Center for Administrativ Service
Bilag 2 Notat om budgetopfølgning Driftsbevillinger under centre Figur 1 Afløbsprofil 2016 udgifter Grafen ovenfor viser det aggregerede periodiserede drifts-udgiftsbudget for kommunen, sammenholdt med
Læs mereForslag til finanslov for finansåret Børne- og Socialministeriet
Social-, Indenrigs- og Børneudvalget 2016-17 SOU Alm.del Bilag 345 Offentligt Forslag til finanslov for finansåret 2018 15. Børne- og Socialministeriet Teknisk gennemgang 6. september 2017 Disposition
Læs mereÅrsrapport Miljø- og Fødevareministeriet Departementet
Årsrapport 2016 Miljø- og Fødevareministeriet Departementet Marts 2017 Redaktion: Miljø- og Fødevareministeriet Tekst: Koncern Økonomi 2 Miljø- og Fødevareministeriet departement / Årsrapport 2015 - Miljøministeriets
Læs mereFastsættelse af udgiftslofter for maj 2013
Fastsættelse af udgiftslofter for 2014-17 17. maj 2013 1. Sammenfatning Budgetloven, der blandt andet implementerer finanspagtens budgetbalancekrav, blev vedtaget af et bredt flertal i Folketinget i juni
Læs mereBekendtgørelse om Pulje til bedre bemanding i hjemmeplejen og på plejehjem, plejecentre og friplejeboliger
BEK nr 174 af 05/03/2018 (Gældende) Udskriftsdato: 7. marts 2018 Ministerium: Sundheds- og Ældreministeriet Journalnummer: Sundheds- og Ældremin., j. nr. 1800133 Senere ændringer til forskriften Ingen
Læs mereAningaasaqarnermut ataatsiniititaliaq. Budgetopfølgning og ansøgning om tillægsbevilling indenfor KIIIP s område
Inatsisartut Aningaasaqarnermut ataatsiniititaliaq Landstinget Finansudvalget Ulloq/Dato: Landsstyremedlemmet for Finanser og Udenrigsanliggender J.nr.: 20. december 2004 01.31.06/04-00088 Orientering
Læs mereStandardiseret økonomiopfølgning pr. 30. september 2017
Standardiseret økonomiopfølgning pr. 30. september 2017 Region Midtjylland Indholdsfortegnelse 0. INDLEDNING... 3 Indberetning af kvartalsvise regionale regnskabsoplysninger til Indenrigsministeriet...
Læs mereSide 1 af 8. Adgang og funktioner i SKS
Side 1 af 8 Adgang og funktioner i SKS Indholdsfortegnelse Indledning... 3 1. Generelt om Statens Koncernsystem (SKS)... 3 2. Brugeradgang til SKS-systemet... 4 2.1. Log-in til SKS... 4 2.2. Ændring af
Læs mereDet forventede regnskab
SKABELON 1 Det forventede regnskab Tabel 1. Det forventede regnskab pr. april 2011 (nettoudgifter, mio. kr., 1-decimal) Bevilling Vedtage t budget 2011 Korrigere t budget 2011 Perioderegnskab pr. april
Læs mereDagsordenpunkt. Regnskab 2015 og videreførelse af driftsmidler, Børne- og Undervisningsudvalget. Beslutning. Gennemgang af sagen
Dagsordenpunkt Regnskab 2015 og videreførelse af driftsmidler, Børne- og Undervisningsudvalget Beslutning Gennemgang af sagen Det endelige regnskab 2015 for Børne- og Undervisningsudvalgets område er nu
Læs mereBudgetopfølgning i SBS
Budgetopfølgning i SBS Vejledning i budgetopfølgning for den budgetansvarlige Version 1.0. Opdateret 3. september 2019 Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Processen... 3 1.2 Hvornår... 4 1.3 Forudsætninger...
Læs mereRegnskabsafslutning for finansår 2007
Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2007 6. december 2007 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative procedurer... 2 2.1. Periode
Læs mereKorrektioner af de gældende udgiftslofter på FFL august Samlede korrektioner på FFL15
Korrektioner af de gældende udgiftslofter på FFL15 26. august 2014 Samlede korrektioner på FFL15 I forbindelse med finanslovsforslaget for 2015 er der lagt en række justeringer af de gældende udgiftslofter
Læs mereDen nye styringsdagsorden i den offentlige sektor
Den nye styringsdagsorden i den offentlige sektor Vicedirektør i Moderniseringsstyrelsen, Hanne Petersen StyringsAgenda 2014 18. september 1 DAGSORDEN 1. Styringsmæssige udfordringer 2. Den samlede styringsdagsorden
Læs mereVejledning om udarbejdelse af virksomhedsinstrukser
Vejledning om udarbejdelse af virksomhedsinstrukser April 2010 Indhold 0 Indledning 3 1 Virksomheder med én regnskabsførende institution 5 1. Virksomhedens identifikationsnumre 5 2. Virksomhedens forretningsområde
Læs mereFinansiel årsrapport 2016
Finansiel årsrapport 2016 Indholdsfortegnelse 1. Påtegning... 2 2. Beretning... 3 2.1. Præsentation af Social- og Indenrigsministeriet... 3 2.2. Ledelsesberetning... 4 2.2.1. Hovedkonti... 5 2.3. Kerneopgaver
Læs mere3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006
INDSTILLING 3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING Borgerrådgiveren indstiller til Borgerrådgiverudvalget, at
Læs merea. Finansministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at igangsætte etableringen af et fællesstatsligt
Aktstykke nr. 133 Folketinget 2016-17 133 Finansministeriet. København, den 12. januar 2016. a. Finansministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at igangsætte etableringen af et fællesstatsligt
Læs mereVejledning om årsafslutning Oktober 2016
Vejledning om årsafslutning 2016 Oktober 2016 Side 2 af 16 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 4 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere)
Læs mereResultat af undersøgelse af konteringspraksis på ældreområdet
Finansministeriet Indenrigs- og Sundhedsministeriet Socialministeriet Kommunernes Landsforening 28. september 2004 Resultat af undersøgelse af konteringspraksis på ældreområdet Indledning I overensstemmelse
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereFinansielt regnskab 2016 Skatteministeriets departement
Finansielt regnskab 2016 Skatteministeriets departement Finansielt regnskab 2016 Skatteministeriets departement Forord 2 Indledende bemærkninger Finansielt regnskab 2016 Skatteministeriets departement
Læs mereFinansiel årsrapport 2014
Finansiel årsrapport 2014 Indholdsfortegnelse 1. Påtegning af det samlede regnskab... 3 2. Beretning... 4 2.1 Præsentation af Økonomi- og Indenrigsministeriet... 4 2.2 Årets økonomiske resultat... 4 2.3
Læs mereLoftskorrektioner på FL19
Loftskorrektioner på FL19 December 2018 I forlængelse af de indgåede reformaftaler i foråret 2018 om Aftale om lavere skat på arbejdsindkomst og større fradrag for pensionsindbetalinger (februar 2018),
Læs mereSbsys dagsorden preview
Side 1 af 9 141. Budgetopfølgning pr.31. maj 2015 Sagsnr: 00.30.14-Ø00-2-15 Sagsansvarlig: Gitte Olsen Sagsfremstilling I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages 3 årlige
Læs mereHalvårsregnskab 2013
Halvårsregnskab 2013 August 2013 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2013... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereDokumentation af loftskorrektioner FL15
Dokumentation af loftskorrektioner FL15 12. december 2014 I forbindelse med ændringsforlagene til finansloven for 2015 er der foretaget en række administrative korrektioner af udgiftslofterne i medfør
Læs mereVejledning om bevillingsafregning November 2018
Vejledning om bevillingsafregning 2018 November 2018 Indhold 1. Indledning 3 2. Processen 4 2.1 Den generelle tidsplan 4 2.2 Departementernes rolle 4 2.3 Institutionernes rolle 5 2.4 Godkendelse af bevillingsafregning
Læs mereBilag 2 - Retningslinjer for skabeloner
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi BILAG 2 Bilag 2 - Retningslinjer for skabeloner Indhold Nye skabeloner... 2 Skabelon 1 Det samlede resultat... 2 Skabelon 2 Regnskabsprognose...
Læs mere- heraf modpost på andre udvalg 0 0 Udvalget ekskl. modposter 0 0
skema 1. Forventet regnskab - serviceudgifter Udvalg / Aktivitet Arbejdsmarkeds- og Uddannelsesudvalget (inkl. modpost andre udvalg) R 13 i 14- Opr. Budget TB Budget Korr. Forbrug Afvigelse TB 1. FR priser
Læs mere